Kosten der Steuerberatung für Existenzgründer

Die Kosten für einen Steuerberater hängen davon ab, welche Leistungen er für Sie erbringt. Für eine Erstberatung beispielsweise darf er laut Steuerberater­vergütungsverordnung – kurz StBVV maximal 190 Euro veranschlagen. Doch lässt sich die Vergütung für die meisten Tätigkeiten des Steuerberaters nicht so eindeutig festlegen. Für die Kosten gibt es folgende Berechnungsfaktoren und -arten:

Berechnet werden die Kosten des Steuerberaters überwiegend anhand der Wertgebühr. Dafür wird zunächst der sogenannte Gegenstandswert festgelegt. Dieser hängt – wie der Name schon vermuten lässt – vom Wert des Gegenstandes der beruflichen Tätigkeit des Steuerberaters ab.

Machen Sie sich zum Beispiel als freiberuflicher Ingenieur selbstständig und lassen Ihre Einkommenssteuererklärung von einem Steuerberater erstellen, entspricht der Gegenstandswert der Summe Ihrer Einkünfte. Die Kosten für den Steuerberater werden dann anhand nach Gegenstandswert gestaffelter Gebührentabellen festgelegt, die die StBVV ausgibt. Hier gilt: Je höher der Gegenstandswert, desto höher die Kosten.

Darüber hinaus hat der Steuerberater bestimmte Vergütungsspannen – sogenannte Zehntelsätze – die er auf die festgesetzten „vollen“ Gebühren anwenden darf. Auch diese sind in der StBVV genau festgelegt. Die Zehntelsätze hängen maßgeblich von drei Kriterien ab:

• seinem Aufwand (Belege im Schuhkarton machen mehr Mühe als ein sauber sortierter Aktenordner)
• seinen Haftungsrisiken
• Ihrem Umsatz/Ertrag

Kostenbeispiel: Ein Freiberufler legt seinem Steuerberater zur Einkommensteuererklärung Einkünfte über 65.000 Euro vor. Dieser Betrag stellt den Gegenstandswert dar. Der Steuerberater nimmt daraufhin den Gebührensatz aus der entsprechenden Tabelle der StBVV (hier: 1.179 Euro). Auf diesen darf er Zehntelsätze von mindestens 1/10 (117,90 Euro) und höchstens 6/10 (707,40 Euro) anwenden. Zu diesem Netto-Rechnungsbetrag kommen 19 Prozent Umsatzsteuer hinzu, die der Steuerberater erheben und an den Staat abführen muss. Somit betragen die Kosten für den Steuerberater in diesem Beispiel mindestens 140,30 Euro und höchstens 841,81 Euro.

Neben der Wertgebühr können die Kosten des Steuerberaters für bestimmte, festgelegte Tätigkeiten auch anhand der Zeitgebühr sowie der Betragsrahmengebühr berechnet werden. Die Zeitgebühr beträgt laut StBVV zwischen 30 und 75 Euro je angefangener halben Stunde und wird zum Beispiel bei der Prüfung von Steuerbescheiden als Berechnungsgrundlage für die Kosten für den Steuerberater verwendet. Die Betragsrahmengebühr wird bei einigen wenigen Tätigkeiten – beispielsweise bei der Lohnbuchführung – angewandt. Hierfür sind feste Eurobeträge in der StBVV bestimmt.